К теории капитализации прибыли многофакторного производственного предприятия

Полный текст

Введение

Стабильное развитие национальной экономики, устойчивое увеличение ее показателей определяется экономическим ростом входящих в нее производственных предприятий и экономических систем. Прогнозирование на основе экономико-математических методов показателей динамики развития производственных предприятий является одной из актуальных проблем современной экономической теории. Успешное решение такого рода проблем позволяет в тех или иных случаях выполнить адекватный анализ деятельности предприятий, вычислить эффективные параметры для их ресурсов, объемов выпуска продукции, издержек и прибыли. На основе такого анализа возможно достаточно точно описать динамику выпуска продукции, издержек и прибыли и т. д. Основы теории экономического роста предприятий и экономических систем подробно представлен в работах [1–7].

На базе этих теоретических положений создан целый спектр моделей роста экономических систем, учитывающий роль технических инноваций и информационных технологий [8–18].

Динамика развития предприятий определяется взаимодействием капитализацией в производство объемов прибыли и амортизационных отчислений на восстановление объемов ресурсов и затрат на модернизацию средств производства. Одним из главных математических инструментов для построения моделей экономического развития предприятий является аппарат дифференциальных уравнений и их систем [19–33].

Целью публикуемой работы является разработка новых экономико-математических моделей динамики развития предприятия, которая учитывает влияние сопровождающих издержек производства, амортизационных отчислений и капитализации прибыли. Такой учет позволяет прогнозировать выход мощностей предприятия на эффективное предельное состояние производства, при котором прибыль предприятия становится максимальной.

Научная оригинальность этой модели состоит в том, что она описывает взаимодействие капитализации прибыли, пропорциональных, прогрессивных и дигрессивных издержек, пропорциональных, прогрессивных и дигрессивных амортизационных отчислений позволяет вычислить эффективный коэффициент капитализации, при котором прибыль становится максимальной.

Построенная модель позволяет рассмотреть варианты стабильного поступательного развития предприятия, приостановки его работы во время переоснащения производства и временного кризисного сворачивания производства при замене оборудования.

 

1. Производственная функция с переменной эластичностью по ресурсу.

Пусть выпуск продукции предприятия обеспечивается некоторым набором факторов производства .

Объемы этих ресурсов могут представлять основной капитал, оборотный капитал, финансовый капитал, трудовые ресурсы, привлекаемые в производство материалы, технологии и инновации и т.д.

Ограниченные величины  являются непрерывными и непрерывно дифференцируемыми функциями времени . Единицами измерения переменной величины , в зависимости от рассматриваемой экономической ситуации, могут быть один месяц, один квартал или один год.

Начальное значение  фактора производства  считается известным.

Предельное значение  фактора производства  определяется складывающейся экономической ситуацией и подлежат вычислению.

В самом общем случае объем выручки предприятия  обеспечивается некоторой многофакторной производственной функцией

.                                                  (1)

Ограничимся здесь мультипликативной многофакторной производственной функцией

.                        (2)

Здесь  – безразмерные функции, описывающие вклад каждого ресурса  в выручку предприятия и удовлетворяющие условиям ,  – значение объема выпуска продукции, приходящегося на единицы производственных факторов .

Для всех  функции  связаны со своими эластичностями выпуска продукции  по ресурсам  и удовлетворяю дифференциальным уравнениям с начальными условиями [25]

                                                    (3)

Безразмерные величины эластичностей  показывают, на сколько процентов изменяться функции , если производственные факторы  изменятся на один процент. Следует отметить, что для всех эластичностей выполняются условия .

Если в уравнениях (3) все эластичности функций по ресурсам  принять константами , то решением задач Коши (3) будут функции , а мультипликативная многофакторная производственная функция (2) преобразуется в мультипликативную многофакторную степенную функцию Кобба-Дугласа

.                                                            (4)

Все частные производные производственной функции (4) в начальной точке  обращаются в бесконечность. Это означает, что при бесконечно малых приращениях ресурсов  выпуск продукции принимает бесконечно большие значения. На самом деле прирост выручки предприятия в малой окрестности точки  должен иметь конечные значения, следовательно, частные производные производственной функции должны в этой окрестности иметь конечные значения. Конечные значения частных производных производственной функции в точке  могут быть только в том случае, когда эластичности  в этой точке принимают единичные значения, а затем снижаются до некоторого постоянного значения .

В качестве функций эластичности  примем дробно-линейные функции

,                                               (5)

где  – значения ресурсов , при которых эластичности выпуска продукции принимают среднее значение .

Решениями задач Коши (3) с формулами для эластичностей (5) будут функции

.                                               (6)

Таким образом, мультипликативная многофакторная производственная функция (2) принимает вид

.                                           (7)

Формула (7) показывает, что при бесконечно малых значениях производственных факторов  производственная функция предприятия бесконечно близка к линейной функции

.                                                         (8)

а для бесконечно больших значений производственных факторов  она асимптотически приближается к некоторой предельной функции Кобба-Дугласа

.                                   (9)

Следует отметить, что величины  угловой коэффициент  наклона функции  в начальной точке связаны соотношениями

                                   (10)

 

2. Функция производственных издержек и прибыли предприятия.

Рост производственных факторов предприятия  и увеличение выпуска предприятием продукции  сопровождается соответствующим ростом производственных издержек.

В общем случае издержки многофакторного предприятия имеют вид

.                                         (11)

Здесь  – переменные издержки предприятия по каждому ресурсу ,  – общие постоянные затраты предприятия.

Для пропорциональных переменные издержек предприятия функции  являются линейными, и формула (11) принимает вид

.                                             (12)

Здесь  – стоимости переменных затрат на единичные объемы ресурсов .

Для нелинейных прогрессивных и дигрессивных издержек функций переменных издержек  будут отклоняться от линейной зависимости. Отклонения функций  можно описать с помощью величин эластичностей издержек.

Безразмерные величины эластичностей издержек  показывают, на сколько процентов изменятся функции , если производственные факторы  изменятся на один процент.

Таким образом, функции издержек  удовлетворяют дифференциальным уравнениям

.                                         (13)

Начальными условиями для уравнений (13) являются условия пропорциональности издержек в бесконечно малой окрестности точек

.                                                   (14)

Очевидно, что линейные функции издержек  являются решениями задачи (13), (14) при единичных эластичностях . Отклонения функций издержек  от линейных зависимостях будут только в том случае, когда эластичности  при увеличении ресурсов  будут изменяться от единичного значения до некоторых постоянных значений .

Если значения функции эластичности  будут отклоняться от единицы в большую сторону , то соответствующие издержки будут становиться прогрессивными, если же значения функции эластичности  будут отклоняться от единицы в меньшую сторону , то соответствующие издержки будут становиться дигрессивными.

В качестве функций эластичностей  примем дробно-линейные функции

.                                              (15)

Здесь  – значения ресурсов , при которых эластичности издержек принимают средние значения .

Решениями задач Коши (13), (14) с формулами для эластичностей (15) будут функции

.                                      (16)

Таким образом, многофакторная функция общих производственных издержек (11) принимает вид

.                           (17)

Формула для прибыли рассматриваемого предприятия  представляет собой разность выражений (7) и (17)

.       (18)

Для вычисления максимальной прибыли предприятия необходимо приравнять нулю все частные производные функции прибыли (18)

,

и составить систему уравнений

.      (19)

Структура системы уравнений (19) показывает, что она не имеет аналитического решения, и может быть решена только численно.

С помощью численных решений системы уравнений (19)  вычисляется максимальное значение прибыли

.  (20)

Предельные значения ресурсов , при которых прибыль предприятия обращается в нуль находятся из условий .

.

 

3. Уравнение динамики развития предприятия, учитывающие амортизацию ресурсов и капитализацию прибыли.

Динамика развития производственного предприятия, опирающегося только на внутренние инвестиции, определяется объемом капитализации прибыли и объемами амортизацией или объемами износа (wearout) ресурсов.

Поэтому приращение объемов ресурсов  за некоторый малый промежуток времени  можно выразить суммой двух компонентов

.                                             (21)

Здесь  – частичные амортизационные утраты ресурсов  за время ,  – частичные восстановления ресурсов  за время  за счет капитализации прибыли предприятия.

Величины  могут быть выражены через функции амортизации

.                                         (22)

Выражения для частичных восстановлений ресурсов  за промежуток времени  вследствие капитализации прибыли предприятия  могут быть записаны в виде

.                                        (23)

Здесь  – внутренние инвестиции, восстанавливающие ресурсы  за счет капитализации прибыли,  – коэффициенты капитализации прибыли, доли прибыли инвестируемые в ресурсы .

Подставляя формулы (22), (23) в уравнения баланса (21), находим

.                          (24)

Предельный переход в уравнениях (24) при  приводит к системе нелинейных дифференциальных уравнений

.                                      (25)

Начальными условиями для системы уравнений (25) являются условия

.                                               (26)

Функция  в уравнениях (25) определяет варианты развития рассматриваемого предприятия. Для постоянной и единичной функции  развитие предприятия будет стабильным. Различные размеры отклонения значения функции  от единицы в сторону уменьшения будут соответствовать замедлению процесса развития предприятия, его временной остановке во время смены технологий производства, частичному сворачиванию производства [26].

Форма интегральной кривой задачи Коши (25), (26) существенно зависят от вида функции , определяющей центр временного интервала, его протяженность и величину отклонения от единичного значения, при котором предприятие работает стабильно.

Если в интервале времени  предприятие производит полную или частичную замену технологического оборудования, то функцию  можно записать в виде [28]

,                                              (27)

где  – максимальный размер отклонения функции  от единицы,  – центр временного интервала,  – радиус временного интервала.

Если , то предприятие будет работать стабильно, если , то в окрестности точки  рост функций  замедляется, если , то в момент времени  рост функций  прекращается, и на интервале времени  происходит переоснащение производства, если , то на интервале времени  происходит переоснащение производства, сопровождаемое его некоторым сворачиванием.

Уравнения (25) показывают, что увеличения объемов производственных факторов  и соответствующих им объемов выпуска продукции будут продолжаться до тех пор, пока производные  остаются положительными. Если производные  обратятся в нуль, то развитие предприятия остановится. Это произойдет в том случае, когда объемы капитализации прибыли станут равными объемам амортизационных отчислений.

Таким образом, предельные величины  находятся в результате численного решения системы уравнений

.                           (28)

Следует отметить, что значение объема ресурса  зависит от значения коэффициента капитализации .

Для пропорциональных амортизаций функции  являются линейными

.                                                        (29)

Формулы (22) принимают вид

.                                            (30)

Коэффициенты пропорциональной амортизации  выражают доли утраченных объемов ресурсов  за единицу времени.

Если в силу каких-либо причин условия работы предприятия усложняются, то амортизации производственных факторов  могут стать прогрессирующими. И, наоборот, если условия работы предприятия упрощаются, то амортизации производственных факторов  могут стать дигрессивными. И в том и другом случае функции амортизации  будут отклоняться от линейной зависимости. Такие отклонения функций  можно описать с помощью величин эластичности амортизаций.

Безразмерные величины эластичностей амортизаций  показывают, на сколько процентов изменятся функции , если производственные факторы  изменятся на один процент. Таким образом, функции амортизации  удовлетворяют дифференциальным уравнениям

.                                               (31)

Начальными условиями для уравнений (31) являются условия пропорциональности амортизаций в бесконечно малых окрестностях точек

.                                                      (32)

Очевидно, что линейные функции амортизации (29) являются решениями задач Коши (31), (32) при единичных эластичностях . Отклонения функций амортизаций  от линейных зависимостей могут быть только в том случае, когда эластичности  при увеличении ресурсов  будут изменяться от единичного значения до некоторого постоянного значения .

Если значения функций эластичностей амортизаций  будут отклоняться от единицы в большую сторону , то амортизации ресурсов на предприятии будут становиться прогрессивными, если же значения функций эластичностей амортизаций  будут отклоняться от единицы в меньшую сторону , то амортизации ресурсов на предприятии будут становиться дигрессивными.

В качестве функций эластичностей амортизации  примем дробно-линейные функции

.                                             (33)

Здесь  – значения ресурсов , при которых эластичности амортизации принимают средние значения .

Решениями задач Коши (31), (32) с формулами для эластичностей (33) будут функции

.                                        (34)

Таким образом, система уравнений (25) принимает вид

,                         (35)

а система уравнений для вычисления предельных величин ресурсов  (28) записывается в виде

.              (36)

Целью любого производственного предприятия является организация такого режима его работы, при котором прибыль становится максимально возможной.

Это достигается только в том случае, если все предельные величины ресурсов  будут совпадать со значениями ресурсов , отвечающим максимальной прибыли .

В этом случае оптимальные коэффициенты капитализации  находятся из соотношений (20) и (36)

.   (37)

 

4. Модель капитализации прибыли однофакторного производственного предприятия.

Рассмотрим важный частный случай, согласно которому число ресурсов сводится к одному , а выпуск продукции предприятия обеспечивается одним фактором производства .

В объем этого ресурса включены основной капитал, оборотный капитал, финансовый капитал, трудовые ресурсы, привлекаемые в производство материалы, технологии и инновации и т.д.

Тогда функция эластичности (5) для производственной функции записывается в виде

                                             (38)

Производственные функции (7) – (9) задаются формулами

                                       (39)

Величина  и угловой коэффициент  наклона функции  в начальной точке связаны соотношениями

                                                   (40)

На рисунке 1 показан график функции эластичности выпуска продукции (38) по ресурсу .

 

 

Рисунок 1 – График функций эластичности выпуска продукции по ресурсу , построенный по формуле (38). Расчетные значения , амортизации

Figure 1 – Graph of the elasticity functions of output by resource , constructed according to the formula (38). Calculated values , depreciation

 

На рисунке 2 показаны графики производственных функций (39).

 

 

Рисунок 2 – Графики производственных функций ,  и , построенные по формулам (39). Расчетные значения ; ; ;

Figure 2 – Graphs of production functions  ,  and  , constructed according to formulas (39). Calculated values ; ; ;

 

Функция эластичности (15) для производственных издержек принимает вид

.                                                    (41)

Функция общих производственных издержек (17) принимает вид

.                                    (42)

На рисунке 3 показаны графики функций издержек (42) для различных значений параметра .

 

 

Рисунок 3 – Графики производственных функций, построенные по формуле (42) для различных значений параметра ,

Figure 3 – Graphs of production functions constructed according to formula (42) for various parameter values ,  

 

Общая формула для прибыли (18) для однофакторного предприятия принимает вид

.                (43)

Система уравнений (19) для вычисления максимальной прибыли предприятия сводится к одному уравнению

.                    (44)

Уравнение (44) не имеет аналитического решения, и может быть решено только численно. С помощью численного решения уравнения (44)  вычисляется максимальное значение прибыли

.        (45)

Предельное значение ресурса , при котором прибыль предприятия обращается в нуль находится из условия .

На рисунке 4 показаны графики функции прибыли (43).

 

 

Рисунок 4 – Графики функции прибыли , построенные по формуле (43). Цифры у кривых – значения параметра . Расчетные значения: ; ; ; ; ;

Figure 4 – Graphs of the profit function , constructed according to the formula (43). The figures for the curves are the values of the parameter . Calculated values: ; ; ; ; ;

Система уравнений динамики роста производственных факторов для однофакторного предприятия (35) сводится к одному уравнению

,  (46)

с начальным условием

.                                                 (47)

Формула для оптимального коэффициента капитализации  следует из формул (37)

.                  (48)

Оптимальной организацией деятельности производственного предприятия является такой режима его работы, при котором коэффициент капитализации рассчитывается по формуле (48), функция прибыли стремится к своему максимальному значению , а функция ресурса  стремиться к значению , соответствующему этому максимальному значению прибыли. При выборе любого другого коэффициента капитализации  функция прибыли будет стремится к другому меньшему предельному значению , соответствующему другому предельному значению ресурса .

На рисунке 5 показано сравнение трех вариантов графиков функций объемов прибыли  построенных по формуле (43) и результатам численного решения задачи Коши (46), (47) для коэффициентов капитализации  и . Первый вариант соответствует дигрессивным издержкам и дигрессивной амортизации предприятия, второй вариант соответствует пропорциональным издержкам и пропорциональной амортизации предприятия, третий вариант соответствует прогрессивным издержкам и прогрессивной амортизации предприятия.

 

 

Рисунок 5 – Сравнение трех вариантов графиков функций объемов прибыли, построенных по формуле (43) и результатам численного решения задачи Коши (46), (47) для коэффициентов капитализации  и . Сплошные линии соответствуют коэффициентам капитализации , штриховые линии соответствуют коэффициентам капитализации . Расчетные значения: ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;

Figure 5 – Comparison of three variants of graphs of profit volume functions based on the formula (43) and the results of numerical solution of the Cauchy problem (46), (47) for capitalization coefficients  and . Solid lines correspond to capitalization coefficients , dashed lines correspond to capitalization coefficients  . Calculated values: ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;
; ; ; ;

 

Графики функций объемов прибыли на рисунке 5 показывают, что коэффициенты капитализации  выбраны неудачно. После достижения максимального значения прибыль предприятия начинает снижаться.

На рисунке 6 показаны три варианта графиков функций объемов прибыли  построенных по формулам (27), (43) и результатам численных решений задач Коши (46), (47) для случаев пропорциональных издержек, регрессивной, пропорциональной и прогрессивной амортизаций и стабильной работы предприятия .

 

 

 

Рисунок 6 – Три варианта графиков функций объема прибыли предприятия  построенных по формулам (27), (43) и результатам численных решений задач Коши (46), (47) для случаев пропорциональных издержек, регрессивной, пропорциональной и прогрессивной амортизаций и стабильной работы предприятия . Расчетные значения: ; ; ; ; ; ; ;

Figure 6 – Three variants of graphs of the company's profit volume functions  constructed according to formulas (27), (43) and the results of numerical solutions to Cauchy problems (46), (47) for cases of proportional costs, regressive, proportional and progressive depreciation and stable operation of the enterprise . Calculated values: ; ; ; ; ; ; ;

 

 

На рисунке 7 показаны три варианта графиков функций объемов прибыли  построенных по формулам (27), (43) и результатам численных решений задач Коши (46), (47) для случаев
пропорциональных издержек, регрессивной, пропорциональной и прогрессивной амортизаций
и временной приостановки работы предприятия работы предприятия
; ; .

На рисунке 8 показаны три варианта графиков функций объемов прибыли  построенных по формулам (27), (43) и результатам численных решений задач Коши (46), (47) для случаев
пропорциональных издержек, регрессивной, пропорциональной и прогрессивной амортизаций
и частичного сворачивания работы предприятия ; ; .

 

Заключение

1. Предложены новые экономико-математические модели динамики развития многофакторных предприятий, восстановление производственных ресурсов которых обеспечивается за счет капитализации прибыли.

 

 

Рисунок 7 – Три варианта графиков функций объема прибыли предприятия  построенных по формулам (27), (43) и результатам численных решений задач Коши (46), (47) для случаев пропорциональных издержек, регрессивной, пропорциональной и прогрессивной амортизаций и временной приостановки работы предприятия работы предприятия ; ;

Figure 7 – Three variants of graphs of the company's profit volume functions  constructed according to formulas (27), (43) and the results of numerical solutions to Cauchy problems (46), (47) for cases of proportional costs, regressive, proportional and progressive depreciation and temporary suspension of the company's work  ; ;

 

Рисунок 8 – Три варианта графиков функций объема прибыли предприятия  построенных по формулам (27), (43) и результатам численных решений задач Коши (46), (47) для случаев пропорциональных издержек, регрессивной, пропорциональной и прогрессивной амортизаций и частичного сворачивания работы предприятия ; ;

Figure 8 – Three variants of graphs of the company's profit volume functions  constructed according to formulas (27), (43) and the results of numerical solutions to Cauchy problems (46), (47) for cases of proportional costs, regressive, proportional and progressive depreciation and partial shutdown of the company ; ;

2. Особенности этих моделей заключаются в том, что для расчета прибыли предприятия используются мультипликативные многофакторные производственные функции с переменными эластичностями по ресурсам, функции, описывающие пропорциональные, прогрессивные и дигрессивные объемы производственных издержек, и функции, описывающие пропорциональные, прогрессивные и дигрессивные объемы амортизационных отчислений.
3. Для прогнозирования объемов производственных издержек и объемов амортизационных отчислений установлены системы дифференциальных уравнений.
4. Показано, что эффективность динамики развития предприятия зависит от выбора значений коэффициентов капитализации. При неудачном выборе этих коэффициентов производственные мощности предприятий не способны выйти на режим работы с максимальной прибылью.
5. Получена система уравнений для вычисления эффективных коэффициентов капитализации, при которых предприятия гарантированно выходят на режим работы с максимальной прибылью.
6. Рассмотрены варианты динамики развития предприятий для пропорциональных, прогрессивных и дигрессивных объемов амортизационных отчислений.
7. Показаны различные режимы работы предприятий, которым относятся стабильный выпуск продукции предприятиями, временная приостановка работы предприятий на время его технического переоснащения, и временное частичное сворачивание производства.

Об авторах

Елена Алексеевна Ильина

Самарский национальный исследовательский университет имени академика С.П. Королева

Автор, ответственный за переписку.
Email: elenaalex.ilyina@yandex.ru
ORCID iD: 0000-0002-2590-6138

кандидат физико-математических наук, доцент кафедры математики и бизнес-информатики

Россия, 443086, Российская Федерация, г. Самара, Московское шоссе, 34

Леонид Александрович Сараев

Самарский национальный исследовательский университет имени академика С.П. Королева

Email: saraev_leo@mail.ru
ORCID iD: 0000-0003-3625-5921

доктор физико-математических наук, профессор, заведующий кафедрой математики и бизнес-информатики

Россия, 443086, Российская Федерация, г. Самара, Московское шоссе, 34

Список литературы

Дополнительные файлы